מיסוי על שכיר דירה

הכנסה משכירות היא הכנסה החייבת במס. החוק מציע מספר מסלולי מיסוי שהמשכיר יכול לבחור ביניהם.

יש להכיר אותם היטב ולבחור את המסלול המשתלם ביותר עבורכם. דבר זה יכול לעזור לכם לחסוך הרבה כסף בתשלום המיסים.

בבחירת מסלול יש לשים לב לדברים הבאים – האם הנכס משמש למגורים, האם ההכנסה בארץ או בחו"ל, האם הדירה רשומה על שמכם או על שם החברה, האם העיסוק בנכסים מגיע לכדי עסק, מהו גובה ההוצאות השוטפות ומהו הפחת על הנכס.

יש לשים לב שהחובות ושיטת הדיווח למס הכנסה שונה בכל אחד מהמסלולים.

מסלול פטור/ פטור חלקי המסלול מאפשר פטור עד תקרה שמתעדכנת אחת לשנה ~ 5,030 שקל בחודש. כלומר אם כול ההכנסות של הנישום מסתכמות ב 5,030 ₪  בחודש הכנסות שכירות פטורות ממס!

אם ההכנסות משכירות עולות על 5,030 ₪ , כאשר יש לסכום כול ההכנסות שכירות שיש בבעלות המשפחה (אישה, בעל וילדים מתחת לגיל 18) בין אם הדירות מושכרות למטרת מגורים ובין אם למטרה עסקית, אז הפטור קטן בשיטה הבאה – יש להפחית מהפטור ( ~ 5000 ) כל הכנסה העולה על התקרה, ככה שככול ההכנסת שכירות גדלה, סכום פטור קטן , כאשר כול ההכנסות מעל הפטור מותאם חייב במס בהתאם למדרגת המס שולי של המשכיר, אבל לא מתחת ל 31%.  אם המשכיר מעל גיל 60 הוא יכול להנות גם ממדרגות מס שולי נמוכות יותר לפי רמת ההכנסות.

לא לכול אחד מסלול זה משתלם ולא כול אחד זכאי לו .

להלן התנאים להנות ממסלול הפטור

  • הדירה המושכרת למגורים בלבד , וישנה בידי השוכר הצהרה על כך
  • הדירה היא בישראל או באזור
  • משכיר יחיד והדירה לא רשומה בספרי העסק והכנסה משכ' לא מגיע לכדי עסק,
  • המשכיר הוא יחיד או חבר בני אדם שקבע מנהל שמשכיר את הדירה לטובת מגורים

האם ניתן להכיר בהוצאות ?

ניתן להכיר בהוצאות פחת והוצאות אחזקה לצורך הפקת הכנסות שכירות.

למי זה הכי משתלם ?

אם הנכס שלכם בארץ ומשמש למגורים,  כול ההכנסות שכר דירה שלכם מסתכמים ב 5000 שח בחודש או אתם מעל גיל 60 ובעלי הכנסה נמוכה כך שתוכלו להינות גם מדרגות מס שולי נמוכות, גם מפטור וגם מניקוי הוצאות .

דגשים

פטור הינו חודשי ולא שנתי , אם דירה לא מושכרת חלק מהשנה, אז פטור מחושב באופן חלקי לזמן שדירה הייתה מושכרת.  לשם חישוב תקרה מותאמת יש לקחת בחשבון כול ההכנסות מכול הנכסים שיש במשפחה גם אלה שלא למגורים או לא בישראל.  אם ההכנסות שכירות שנכנסות אליו בחודש עולות על 10,000 ₪  אין טעם החישוב של המסלול הזה.

חובות דיווח

במקרה שבחרתם במסלול עם "פטור חלקי" עליכם לפתוח תיק לדיווח על כול ההכנסות כולל השכרת נכסים.

תשלום של 10% מס על כל הכנסות השכירות, מהשקל הראשון ועד השקל האחרון.

ניתן לבחור במסלול בתנאים הבאים:

  • במידה והדירה מושכרת לשימוש מגורים, בישראל בלבד.
  • במידה וההכנסות מהשכירות אינן מגיעות לכדי עסק.

האם ניתן להכיר בהוצאות?

אין שום פטורים או ניכויים על הוצאות ופחת.

למי זה הכי משתלם?

במידה ובבעלותכם מספר דירות וההכנסות שלכם גבוהות, מסלול זה יכול להטיב עמכם מכיוון שאין הגבלות לגבי סכומים ומספר הדירות.

חובות דיווח

במסלול של 10% על המשכיר לשלם מס תוך 30 יום! מתום שנת המס בה התקבלה ההכנסה.

במידה וברשותכם תיק במס הכנסה ניתן לשלם את המס באופן מקוון. אם אין ברשותכם תיק, עליכם לבקש שוברים מפקיד שומה ולשלם דרך השוברים. במידה והכנסתכם השנתית מהשכרת הדירות עולה על 339,000 ש"ח בשנת 2019 תהיו חייבים בהגשת דוח שנתי.

במסלול השלישי שיעור המס על הכנסות השכירות יקבע בהתאם להכנסות היחיד אך במינימום של 31%, מלבד אנשים מעל גיל 60 להם מותרות גם מדרגות מס שולי נמוכות.

האם ניתן לקזז הוצאות?

במסלול זה ניתן לנכות הוצאות שוטפות שהיו בייצור ההכנסה, לקזז הפסדים ולנכות פחת מוגדל.

בנוסף, במסלול זה אין הגבלה של שימוש, בעלות, או מיקום (בארץ, או בחו"ל).

למי זה משתלם?

במידה והנכס בשימוש מסחרי, או במידה והנכס שלכם נמצא בחו"ל במדינה בה אתם משלמים מיסים ויש לה אמנת מס עם ישראל למניעת כפל מס, מכיוון שבמסלול זה ניתן לקזז מס ששולם במדינה זרה מהמס שאתם חייבים בתשלום לישראל.

ובמידה והיו לכם הפסדים והוצאות שברצונכם לקזז.

חובות דיווח

כל מי שבחר במסלול השלישי חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה.

מסלול זה רלוונטי לתושב ישראל המחזיק דירה בחו"ל ולא מעוניין במסלול מספר שלוש.

לפי מסלול זה ניתן לשלם מס של 15%.

 

האם אפשר לקזז הוצאות?

אין זכות לניכוי הוצאות והפסדים למעט פחת. כמו כן אין לקזז מס ששולם בחו"ל.

 

למי זה משתלם?

לבעלי הכנסות גבוהות מאוד שבבעלותם מספר דירות במדינות בהם אין אמנת מס עם ישראל, או מיסים שאינם גבוהים.

 

חובות דיווח

במידה והנכסים שלכם עולים על תקרה של 1,800,000 ש"ח עליכם להגיש דוח שנתי.

ללא שום קשר לגובה ההכנסות או שווי הנכסים, על המחזיקים נכסים בחו"ל יש לדווח דרך טופס הצהרה על הכנסות 5329.

:לסיכום

המסלולים שפורטו בעמוד זה אינם באים ללמד אתכם לבצע את החישוב לבד, אלא לתת רקע והבנה כללית בדברים. על מנת לבצע חישוב של סכום החייב במס במסלולים בהם קיימת התרת ניכוי הוצאות, מומלץ להיעזר באיש מקצוע.

על מנת לעודד הגשה מקצועית ובזמן, מס הכנסה הגדיר הוצאות הכרוכות בעריכת דוחות מס כי הוצאה מותרת לניכוי גם לעצמאיים וגם לשכירים!

אנו בעלי ניסיון רב בכל סוגיות מיסוי השכיר ונשמח לעמוד לשירותכם.

אשמח שתיצרו עימי קשר

צור קשר

FinCo מחויבים לתוצאות עבורך

שינוי גודל גופנים
ניגודיות