עזיבה מהארץ, בין אם לתקופה קצרה ובין אם לצמיתות, דורשת תכנון – לא רק מהבחינה האישית, אלא גם מבחינת הזכויות והחובות מול המדינה. כדי להבין את התמונה, חשוב לדעת האם אתם יוצאים לתקופה קצרה (בין שנה לשנתיים), והאם אתם מעוניינים לשמר תושבות או לנתק אותה.

אם החלטתם לצאת מהארץ ללא ניתוק תושבות (עד כשנתיים), אתם עדיין נחשבים לתושבי ישראל לעניין ביטוח לאומי ומס הכנסה, והזכויות שלכם נשמרות – כולל שירותי בריאות, קצבת ילדים, דמי לידה, קצבאות נכות וסיעוד, והמשך צבירת ותק לקצבת זקנה. יש מקרים מיוחדים שבהם ניתן להאריך את התקופה שבה נחשבים תושבים, או לקצר אותה, אבל תמיד יש להסדיר זאת בצורה מסודרת מול הרשויות.

מה זה אומר בפועל? יש לכם חובת תשלום ודיווח בישראל מרגע שיצאתם לחו”ל. במס הכנסה, כל אדם שמפיק הכנסות בחו”ל חייב להגיש דוח שנתי ולשלם מס בישראל על כל הכנסותיו בארץ ובחו”ל, לפי עקרון המיסוי הפרסונלי. לעניין ביטוח לאומי – אם האדם עובד כשכיר במדינה שיש לה אמנה עם ישראל, ניתן להסדיר פטור מתשלום בישראל, בכפוף לדיווח והגשת מסמכים. אם הוא עצמאי, לא עובד, או נמצא במדינה ללא אמנה – עליו לשלם דמי ביטוח לאומי באופן עצמאי. בפועל, נעזרים ביועץ מס מייצג, מדווחים, משלמים, מסדירים את הנדרש, שומרים על הזכויות ולא צוברים חובות או קנסות.

במקרה של יציאה מהארץ עם ניתוק תושבות (שהות ממושכת), כלומר מעבר לשנתיים ושינוי מרכז החיים, ביטוח לאומי רואה באדם כמי שניתק את תושבותו לצורך זכויות, ואילו מס הכנסה עשוי להמשיך לראות בו תושב לצורך מיסוי. חשוב לעשות סדר ולהסדיר מעמד באופן ברור.

במקרה כזה האדם מאבד זכויות שוטפות, מפסיק להיות מבוטח בביטוח הלאומי, ואינו זכאי עוד לקצבאות כמו שירותי בריאות, קצבת ילדים, דמי לידה, נכות, סיעוד ואבטלה.

לגבי קצבת זקנה – אם האדם עובר למדינה שיש לה אמנה עם ישראל, הוא יכול לשמור על זכויותיו ולקבל את הקצבה גם אם הוא לא תושב ושוהה בחו”ל. ניתן לצבור את הוותק הדרוש במצטבר בין ישראל למדינה הזרה. אם שולמו דמי ביטוח לפחות 10 שנים (בישראל ובחו”ל יחד), ייתכן שתתקבל קצבת זקנה חלקית. אם נצברו 35 שנות ביטוח – תיתכן קצבה מלאה, בכפוף לתנאי האמנה ולמקום המגורים בזמן קבלת הקצבה. לעומת זאת, אם יוצאים למדינה שאין לה אמנה עם ישראל, מאבדים את הזכאות לקצבת זקנה – גם אם שולמו דמי ביטוח במשך שנים רבות, אלא אם חוזרים לישראל ועומדים מחדש בכל התנאים.

ניתוק תושבות הוא תהליך שצריך לעשות בצורה מסודרת, באופן עצמאי או בעזרת יועץ מס, מול מס הכנסה וביטוח לאומי, כדי למנוע חובות מיותרים ולשמר זכויות ככל שניתן. לפני שאתם עוזבים, בדקו את המעמד שלכם, הסדירו את הדיווחים והתשלומים, ובמידת הצורך – התייעצו עם איש מקצוע. כך תבטיחו שלא תמצאו את עצמכם בעתיד בלי כיסוי, בלי קצבה – ובלי אפשרות לתקן