לקראת תחילת 2022, ומי שעובד לפחות אצל שני מעסיקים חייב לבצע תיאום מס.
מדוע צריך לבצע תיאום מס ?
חישוב חובת מס מתבצע על בסיס ההכנסה של אזרח, לפי מדרגות מס שולי ובקיזוז נקודות זיכוי לפי זכויות אישיות של אותו האזרח (לשם כך מעסיקים מבקשים למלא טופס 101 בתחילת כול שנת מס מחדש).
החישוב יהיה נכון אם עובד מועסק במקום עבודה אחד. אך הוא יהיה שגוי אם לעובד יש מספר הכנסות ממקורות שונים שלא מתואמים מבחינת מדרגות מס ובזיכויים.
לדוגמה:
עובד מרוויח 6,290 ₪ בחודש שזה 75,480 ₪ בשנה במקום העבודה אחד ועל כן המס ברוטו שיהיה חייב בו לפי מדרגת מס שולי 10% 7,548 ₪, בקיזוז זיכוי תושב על סך 5,805 ₪ יהיה חייב במס 1,743 ₪ המס ירד לו דרך התלוש .שיטת תשלום מס זו נקראת ניכוי מס במקור , היא נועדה כדי שלעבוד שכיר בסוף שנה לא יהיה חוב במס הכנסה.
ובמקום השני אותו עובד מרוויח 2,690 ₪ שזה 32,280 ₪ בשנה, גם סכום זה מתחייב לפי מדרגות מס הנמוכה ביותר של 10% בלבד. שזה יוצא 3,228 ₪ ברוטו. מכיוון שהמעסיק ללא תיאום מס לא יודע על המעסיק השני הוא יקזז מחובה של 3,228 זיכוי תושב על סך 5,805 שוב, ולא יחייב את הכנסה על סך 32,280 ₪ במס בכלל.
החישוב הנכון שמתבצע בעזרת תיאום מס זה פשוט איחוד של שני הכנסות
75,480 ₪ + 32,280 ₪ =107,760 ₪ החיוב מס ברוטו יקפוץ ל 14% מס שולי
ומס ברוטו מחושב שנתי יעמוד על סך 12,151 ₪ בהפחתת זיכוי תושב (פעם אחד בלבד ) מס לתשלום 6,346 ₪
ללא ביצוע תיאום מס עובד ישלם בהרבה פחות מס ( 1,743 ₪ ממול 6,346 ₪ ) ויוצר לעצמו חובות מס הכנסה.
בשביל למנוע דבר זה מס הכנסה הנחה את המעסיקים במידה ועובד מציין שעובד ב 2 מקומות עבודה לדרוש תיאום מס ואם אין לחייב את ההכנסה השנייה ב 47%. התחום האפור נוצר בגלל שלא כול המעסיקים שואלים לגבי עבודות נוספות.
מתי יש לבצע את תיאום המס?
בהתחלה של כול שנה או מיד לאחר התחלת העבודה החדשה, זאת כדי להימנע מהורדה של מס בשיעור מריבי או היוצרות חובות מס כמו שהוסבר קודם.
כמו כן, תוקפו של תיאום המס הוא לשנת מס אחת בלבד. זאת אומרת שמי שביצע תיאום מס לשנת 2021 יצטרך לבצע תיאום מחודש לשנת 2022. עם זאת, רשות המיסוי מאפשרת לשמור את תוקף התיאום עד פברואר-מרץ של שנת המס החדשה וזאת בכדי לאפשר לעובד לבצע את תיאום המס המחודש.
מי חייב בתיאום מס?
- שכירים העובדים ביותר ממקום עבודה אחד – זה כולל 2 משרות או יותר, גם אם ההכנסה בכל אחת מהן בנפרד אינה מחייבת בתשלום מס.
- בתוך כך, גם שכירים שהחליפו את עבודתם במהלך שנת המס צריכים לעשות תיאום, היות והמס מחושב פר שנה ועל כן ייתכן שהם ישלמו סכום רב יותר בגלל הכנסה גבוהה יותר בעבודה הקודמת.
- גמלאים המקבלים משכורת בנוסף לפנסיה.
- עצמאיים שיש להם מקור הכנסה נוסף מלבד ההכנסה מהעסק הפרטי שלהם. זה כולל משכורת מעבודה כשכיר או כל הכנסה אחרת שמחייבת במס.
איך עושים תיאום מס?
התהליך עצמו הוא פשוט מאוד וישנן מספר אפשרויות כיצד לבצע את הפעולה (כולל אופציה פשוטה ודיגיטלית).
האופציה הנגישה ביותר היא דרך האינטרנט, בשיטה זו אחרי רישום קצר, תוכלו להגיש את כל המסמכים ולקבל את תיאום המס. בשיטה זו ניתן לעשות תיאום מס רק פעם אחת בשנה.
אפשרות נוספת היא דרך מערכת הפניות של אתר רשות המיסים, התהליך שם דיי דומה מבחינת מסמכים נחוצים. הבקשה מועברת לפקיד השומה והוא קובע את שיעור המס שיש לנכות בכל אחת מהעבודות, האישור לכך יהיה מוכן תוך 5 ימי עסקים ויופיע באתר רשות המיסים.
אופציה שלישית לפנות לרשות המיסים, ניתן לעשות את זה בפנייה בכתב לפקיד שומה באזור המגורים. במקרה כזה יש למלא טופס 116 (ניתן גם באופן מקוון), במידה ולא תמלאו את הטופס הנ"ל תצטרכו לפסק מספר פרטים חשובים (שם המעסיק, תיק הניכויים לספק – מופיע בתלוש שכר, שכר שנתי צפוי בברוטו ומספר חודשי עבודה במהלך שנת המס). בנוסף יש לצרף תלוש שכר אחרון מכל אחד ממקומות העבודה (אם אין תלוש יש צורך לתת הסבר מדוע התלוש לא קיים).
חשוב לדעת ולזכור שהיות והמס מחושב שנתית, בסוף שנת המס ישנו חישוב מחודש של המס ולעיתים מקבילים החזר על כל שנת המס האחרונה אם יש בכך הצדקה (למשל אם לא הגשנו בזמן את תיאום המס).
אם שכחתם לעשות או לא ידעתם יש צורך בכך?
אין אפשרות לבצע תיאום מס על שנה שחלפה, בשביל מצבים כאלה ניתן לבקש החזר מס. בתהליך זה מגישים טפסים ונתונים לגבי השכר והמיסוי ששילמתם בשנה שעברה ורשות המיסוי בודקת האם לפי נתונים אלו אכן מגיע לכם החזר מס. במידה ואתם יודעים שלא ביצעתם את התהליכים הנחוצים לאורך השנה מהרו ובצעו כעת את תיאום המס בכדי שיבוצע לכם שכלול מחודש לפני סיום שנת המס הנוכחית. במידה ולא תספיקו זכרו לבקש החזר מס.
בדיקתי לזכאותך הינה ללא תשלום עבור השנים 2016-2021
פינקו, תמיד לרשותכם
03-6012403
